走在监管《办法》之前,华夏信财1年2次引入第三方审计,誓做行业标杆

2016-09-26 15:00:00 华夏信财

随着互联网金融监管政策越来越明朗,越来越多的企业开始引入第三方审计。可究竟第三方审计是什么?一帮子人坐在会议室里,长达好几周。他们来审计什么呢?今天,华夏信财也做一次知乎君,为您揭晓和科普一下!

什么是第三方审计,为什么很多P2P回避第三方审计?

第三方审计即外部审核,需要独立认证的第三方对企业的财务报表进行审计,以检验管理层出具的报告是否有问题。

这里的独立第三方就是注册会计师,而会计事务所就是由这样一批具有注册会计师执业资格的人组成的。

根据我国法律规定,一般上市公司年报是一定要做的,必须由第三方注册会计师出具,中期报告(一般是半年报)是无须审计的。而非上市公司的审计报告更无硬性规定,审计也一般不是出于公众需要,或是股东需要,或是税务,工商,银行需要;审计报告也没有向公众披露,接受大众监督的义务。

作为知名互联网金融服务平台,华夏信财本着自律合规运营准则,一年2次引入第三方审计,并分别于今年3月、6月完成并出具了“2015年年度运营状况审计报告”和“2016年中期运营状况的审计报告”

这在当下普遍信息披露不足、账务不规范的P2P行业中实属凤毛麟角,也足以证明华夏信财对信息公开的重视,走在了8月银监会出台的《办法》政策之前,是自律合规的体现,这将有利于带动整个行业的规范管理,促进P2P行业更健康发展。

审计和会计有什么区别?

审计属于一种鉴证业务,是指拥有专门资格的人员(注册会计师)对管理层(企业)所出具的财务报表进行再次鉴证,也就是说审计人员需要对管理层(企业)所出具的财务报表通过实施审计程序再次审核和检查,以会计准则和其他使用的标注进行再次衡量,看是否符合相关的准则和标注,最后出具一个审计报告,交由第三方使用者使用。(PS:会计师做账,很多时候认为是美化了的;审计是查账,它是实打实的去检查企业财务,不让你做假账)

审计和会计的最大区别在于审计人员必须是会计方面的专家外,还需要具备警察一样的取证技能,在审计过程中是需要获取各种审计证据的,来支持审计报告的结论。

审计需要有三方关系人。必须有管理层、注册会计师、审计报告使用者。如果三者缺一,则不能说是审计。

审计的含金量有多高?为什么要做?

首先,你们公司应该比较大,所以必须要做帐,不然是违法的。

其次,作为一个企业,无论是私企还是国企,公司的所有者和经营者一般都是分开的。所谓所有者,就是股东,而经营者就是企业各级管理人员。股东作为企业的出资者,尤其是上市公司这种多股东的企业,对于公司的经营状况的了解并不尽然。因此股东会通过财务报表这种国际通用的形式来了解。

最后,通常来讲,财务报表是由企业财务部门依据平时的会计记录汇总而来。但是由于股东和管理层因为薪酬和经营状况挂钩的原因可能存在利益冲突,因此管理层可能在某些状况下有舞弊或者粉饰报表的动机。为了防止这种情况,股东会要求独立第三方机构对财务报表进行审计,以检验管理层出具的报告是否有以上问题。因为股东怕你们财务做假账,所以需要第三方审计人员对财务报表进行审计。

到底在审什么?

审财务报表。因为是“每年都来”,所以必然是年报,除了年报之外,还有尽调税务等其他服务。所有权和治理权分离,是审计的起源。

他们在客户现场做什么?

1. 做内控审计。如果是个大公司,完全靠抽凭证看是否做假账效率太低,而往往大公司因为岗位繁多很多都是靠内部控制的交叉审核机制来防范差错及可能的舞弊。所以审计师会先对公司的内控进行测试,看看这个公司的内部控制是否有漏洞。

2. 分析性符合。会根据公司今年的财务数据和信息与以往进行比对。看看是否有什么异常现象。然后找出重点审计的领域。

3. 实质性测试。根据财务数据体现的内容,通过各种实质性的检测方法(比如抽查凭证,盘点等等)看是否和实际账上的情况相符。

4. 其他的比如访谈重点部门,查看一年内公司重要的董事会决议,分析公司的总体情况是否和公司的战略方向有什么不一致的地方。

5. 剩下最主要的就是形成审计报告了,就是记录下审计的方法和证据,形成工作底稿。

财君说:

百科完了,不知大家是否对此有了比较清晰认识,对华夏信财的透明合规运营是否满意?

不过,在互联网金融行业能够坚持始终如一,将透明坚持到底的公司实属少见。但这也是华夏信财的“冰山一角”,想知道更多关于第三方审计的知识吗?

下一期,华夏信财将继续探究关于第三方审计的更多内容,带大家近距离了解为什么P2P要做第三方审计,它的利与弊,对于投资者来说有什么切身利益关系……敬请期待!

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